Налоговая декларация ндс 3 квартал. Срок уплаты ндс

Ежеквартально плательщики НДС должны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Такая обязанность возложена на (ст. 163 , п. 5 ст. 174 НК РФ):

налогоплательщиков (организаций, ИП и лиц, признаваемых плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза), а также (п. 1 ст. 143 , ст. 161 НК РФ);
лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также налогоплательщиков при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, если такие лица выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

О том, по какой форме, в каком составе и в какие сроки сдается декларация за 3 квартал 2018г по НДС, расскажем в нашей консультации.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

Бланк декларации по НДС за 3 квартал 2018 года используется такой же, что и за предыдущие кварталы 2018 года. А если быть точнее, действующая в настоящее время форма декларации по НДС применяется начиная с 1-го квартала 2017 года. Она утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 20.12.2016).

Состав декларации по НДС

В общем случае декларация по НДС сдается в следующем составе (п. 3 Порядка , утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@):

Титульный лист;
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Титульный лист и Раздел 1 налогоплательщики сдают всегда. А вот остальные разделы и приложения к ним включаются в состав налоговой декларации при наличии соответствующих операций.

К примеру, налоговые агенты должны заполнять Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Форма декларации по НДС

В общем случае налоговая декларация по НДС должна быть представлена в ИФНС в электронном виде через ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

На бумаге декларацию по НДС могут сдавать налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС, и которые не обязаны сдавать в налоговую инспекцию .

Обращаем внимание, что декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы (п. 7 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Для сдаваемой на бумаге декларации по НДС за 3 квартал 2018 года бланк можно скачать на сайте ФНС по приведенной ниже ссылке:

НДС - как заполнить декларацию за 3 квартал 2018 года?

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС за 3-ий квартал 2018 года не изменился. Он приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Важно помнить, что при представлении декларации за 3-ий квартал 2018 года на титульном листе декларации нужно указать код налогового периода «23», а, соответственно, в качестве отчетного года указать «2018».

Декларация по НДС за 3 квартал 2018: сроки

Декларация по НДС (как бумажная, так и электронная) сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163 , п. 5 ст. 174 НК РФ).

При этом если крайняя дата срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (

Юридические лица и ИП на ОСНО, действующие на территории РФ, обязаны рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость с получаемой выручки. Чтобы подтвердить правильность сделанных вычислений и полноту перечисления налога в бюджет, они ежеквартально сдают в «свою» ИФНС отчетные формы. Нормы законодательства подробно описывают, как подготовить декларацию НДС за 3 квартал 2018 и другие периоды, как представить ее фискалам и в какие сроки.

Согласно положениям главы 21 НК РФ, сдача декларации – это обязанность следующих категорий хозяйствующих субъектов:

плательщиков НДС (т.е. компаний и частных коммерсантов на общем режиме);
юрлиц, выполнявших в отчетном периоде обязательства налоговых агентов (например, в связи с заказом услуг у компаний из-за рубежа или арендой площадей у муниципалитета);
бизнес-субъектов на льготных режимах, которые ошибочно или намеренно предоставили контрагентам документы с выделенным налогом.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 готовится независимо от того, работало ли предприятие последний трехмесячный период или нет. Если бизнес-субъект простаивал, достаточно заполнить и направить налоговикам ее титульник и раздел №1.

Порядок представления отчетности

В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.

Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2018г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.

Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:

компании – по месту своего юрадреса;
ИП – по месту прописки.

НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.

Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.

Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2018 можно одним из трех способов:

через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
через личный кабинет на сайте ФНС;
на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.

Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.

Как заполнить декларацию НДС за 3 квартал

Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.

Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:

Вносить данные слева направо.
Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2018 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.

Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2018 года можно заполнить в бухгалтерской программе 1С или специализированных приложениях, проводящих первичный контроль корректности данных, например, «Мое дело», «Контур». Их использование позволяет свести к минимуму вероятность ошибок, из-за которых ИФНС не примет отчет.

Разделы отчетной формы

Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.

Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2018 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:

Титульник

Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.

Раздел №1

Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.

Раздел №2

Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.

Раздел №3

Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2018г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.

Разделы №4-6

Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).

Раздел №7

Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.

Разделы №8-9

Это перенос сведений из Книг покупок и продаж, которые хозяйствующий субъект заполняет в своей учетной программе. Эти данные используются налоговиками для упрощения проверки отчетности.

Разделы №10-11

Заполняются фирмами, занятыми специфическими видами деятельности, например, застройщиками, структурами, оказывающими агентские услуги.

Раздел №12

Заполняется бизнес-структурами на льготных системах налогообложения, выдавшими контрагентам счета-фактуры с отдельной строчкой налога.

Готовая декларация НДС за 3 квартал 2018 сдается в сроки, обозначенные в НК РФ. Игнорирование обязанности по подготовке отчетности влечет наложение штрафных санкций и «заморозку» операций по расчетному счету.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Компании и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по итогам каждого квартала. Перечислять надо по 1/3 налога каждый месяц. Но есть и исключения. Смотрите сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года в таблице.

Плательщики НДС и агенты обязаны платить налог по итогам каждого квартала. Налог за квартал делят на три части и уплачивают каждый месяц одну треть.

Срок уплаты НДС зависит от того, кто именно уплачивает данный налог в бюджет. Ему могут вносить налогоплательщики, налоговые агенты и предприятия, которые освобождены от НДС.

Сроки уплаты 1/3 НДС за 3 квартал 2018 года

По итогам 3 квартала 2018 года необходимо перечислить три платежа НДС. Срок уплаты по 1/3 - не позднее 25-го числа месяца (см. таблицу ниже).

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Уплачивая налог, руководствуйтесь правилом, которое установлено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данной норме, если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый, следующий за выходным, рабочий день.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года не переносятся, за исключением ноября. Отсрочка составила 2 дня, так как 25 ноября выпадало на субботу.

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году

Мы рассмотрели выше общие сроки уплаты НДС. Но есть и специальные сроки.

Специальные сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Импорт из стран ЕАЭС . Специальные сроки уплаты налога установлены для плательщиков налога, ввозящих импорт из стран ЕАЭС. В этом случае налог вносят в бюджет до 20-го числа месяца, который идет за месяцем принятия к учету импортированной продукции. К примеру, за сентябрь 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 октября.

Покупка у иностранной компании. Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

Счет-фактура выставлен ошибочно . Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону. К ним относятся ИП и организации, которые применяют ЕНВД и УСН. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Однако в ряде случаев они идут на то, чтобы в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах был отдельной строкой выделен НДС. В таких ситуациях упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога.

Спецрежимники обязаны перечислить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части.

Если в 3 квартале 2018 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 октября. Это крайний срок. Правило, согласно которому налог можно разделить на три части и вносить его в течение трех месяцев, здесь не применяют.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС за 3 квартал

Чтобы налоговики на оштрафовали за неуплату налога, следует соблюдать указанные выше сроки. Иначе придется заплатить штраф за неуплату НДС в срок. Это 20 % от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

А если инспекторы докажут, что налог умышленно не был уплачен, сумма штрафа вырастет с 20 до 40 % от недоимки.

Налоговая вправе также приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?

Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.

Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

По результатам декларации НДС за 3 квартал 2018 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года:

первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2018;
вторая 1/3 — до 26.11. 2018;
третья 1/3 — до 25.12.2018.

При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.

Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.

Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.

При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.

Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года

При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:

Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
Реквизиты налогового органа.
Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
ОКТМО места осуществления деятельности.
Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2018.
В поле 108 указываем 0 (ноль).
В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.

Пример

ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2018 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2018.

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года имеет следующий вид:

Не знаете свои права?

Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?

Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:

Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.

Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2018 год по требованию имеет реквизиты:

Назначение платежа в платежном поручении

Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2018 года».

Пример назначения платежки при уплате первой части налога:

1/3 НДС за 3 квартал 2018 года.

При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:

НДС за 3 квартал 2018 года.

Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:

Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2018 года на основании требования <номер> от <дата>.

Уплату НДС за 3 квартала 2018 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года является одним из важных документов налоговой отчетности. В статье рассмотрены основные аспекты, касающиеся декларации по НДС, правила заполнения, сроки и форма ее подачи, штрафы за несвоевременное представление или несдачу и некоторые нюансы.

Декларация по НДС: что это? Срок сдачи и налоговый период по НДС

Все предприятия и ИП, осуществляющие деятельность на ОСНО, имеют обязанность ежеквартально отчитываться в налоговую службу по НДС. Выполняют они это путем подачи декларации по НДС (форма 1151001).

Согласно ст. 80 НК РФ документ включает следующие данные:

об объекте обложения налогом;
о полученных доходах и понесенных затратах;
об источниках доходов;
о налогооблагаемой базе;
об имеющихся льготах по НДС;
о начисленной сумме налога и пр.

Чтобы заполнить данный отчет, используются следующие источники:

книги продаж и покупок;
журнал, в котором учитываются входящие и исходящие счета-фактуры;
счета-фактуры;
регистры налогового и бухгалтерского учета.

Отчет по НДС следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 163, 174 НК РФ).

Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года следует представить в налоговую службу не позднее 25 октября текущего года. На данный налоговый период по НДС - за 3 квартал 2018 года — применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

В каком виде и как сдавать декларацию по НДС?

Отчетность по НДС в 2018 году представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом организация должна заключить договор на предоставление таких услуг со спецоператором электронного документооборота. Заранее необходимо получить сертифицированный ключ электронной подписи налогоплательщика. Процедура подготовки к электронной отправке занимает до 10 дней.

Отчет, отправленный в ФНС в бумажном виде, приравнивается к непредставленному. Но имеются некоторые исключения из этого правила: бумажный вариант декларации по НДС вправе представлять субъекты хоздеятельности, имеющие освобождение от уплаты налога в законном порядке или не признанные плательщиками НДС, а также некоторые категории налоговых агентов.

Кто обязан представлять декларацию по НДС?

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2018 года и ее сдача в ИФНС обязательны для всех плательщиков налога на добавленную стоимость (в т. ч. налоговых агентов), а также для лиц, которые не являются ими, но выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС.

К таким лицам относятся все предприятия, которые не имеют освобождения от уплаты налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ, индивидуальные предприниматели. После регистрации в налоговой службе они возводятся в статус плательщика НДС, который перестанет действовать только при переходе с общего режима налогообложения на специальный — ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Соблюдая условия ст. 145 НК РФ, лицам, которые осуществляют ввоз товаров через таможню из стран, входящих в Таможенный союз, возможно получить освобождение от уплаты НДС. В Таможенном союзе состоят пять стран: РФ, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия.

Что включает форма документа?

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года включает в себя 12 разделов:

№ раздела	Что содержит
	Отражаются суммы НДС, которые подлежат возмещению или к уплате всего за период.
	Предназначен для представления информации налоговыми агентами по НДС (в соответствии со ст. 161 и 174.2 НК РФ). ВАЖНО! Если налоговый агент в отчетном периоде совершал только операции, которые следует вносить в другие разделы, то раздел 2 заполнять не нужно.
	В раздел необходимо внести суммы, подлежащие к уплате согласно ст. 164 НК РФ (средства, полученные от реализации товаров и услуг, продажи компании в общем и расчет с нее НДС за реализацию; суммы к восстановлению и получение предоплаты, которые требуют уплаты налога в квартале, когда она поступила).
	Заполняют предприятия с нулевой ставкой по налогу в том случае, если обоснованность применения ставки 0% уже документально подтверждена.
	Включает данные о налоговых вычетах НДС по операциям, по которым применяется ставка 0%.
	Следует указать сведения о налоговых вычетах по операциям, по которым не подтверждена ставка 0%.
	Перечисляются операции, освобожденные от обложения налогом на добавленную стоимость по действующему законодательству РФ. ВНИМАНИЕ! Не следует путать операции, освобожденные от НДС, с операциями, к которым применяется ставка 0%!
	Включают информацию по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок и продаж и учтенным при определении НДС к уплате (возмещению) за период.

	Содержит информацию из счетов-фактур с выделенным НДС, которые в определенных случаях были выставлены продавцом, не имеющим обязанности уплачивать налог.

При совершении налогоплательщиком операций, которые облагаются НДС, заполнение второго раздела обязательно.

Не знаете свои права?

Если компания осуществляет операции, освобожденные от НДС, то в декларацию также нужно включить седьмой раздел. Первый раздел следует заполнять в последнюю очередь. Налог для налогоплательщика и налог, рассчитанный для налогового агента, не суммируются. Их нужно показать в строках 040 и 050 первого раздела соответственно.

При отсутствии счета-фактуры от поставщика, но при подтверждении факта выполнения работ в судебном порядке, применение вычета НДС невозможно: присутствие официально оформленного счета-фактуры является обязательным для вычета налога на добавленную стоимость.

Для верного заполнения формы НДС за 3 квартал 2018 года следует произвести корректный расчет налогооблагаемой базы и самого налога.

Особенности заполнения и представления нулевой декларации по НДС

В нулевой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года следует отразить информацию, что за отчетный период не производились никакие хозяйственные операции, влекущие исчисление НДС к уплате или вычету.

Даже если показатели для представления отсутствуют, но обязанность отчитываться есть — отчет по НДС должен быть сдан в ФНС.

Отчет с нулевыми показателями подается в следующих ситуациях:

Предприятие или ИП не выполняли за налоговый период никаких хозопераций.
Производились действия, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Предприятие получило предоплату или ее часть в счет последующих поставок товара, которые будут осуществляться по прошествии более 6 месяцев.
Товар был продан за пределами РФ.

При подаче документа в данном случае необходимо заполнить только титульный лист и первый раздел. В строках, где следует указывать суммы налога, ставятся прочерки.

Можно ли вносить изменения в декларацию?

После подачи декларации в ИФНС могут быть выявлены ошибки и недочеты. Организацию извещают об этом в течение суток с момента нахождения несоответствия. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ предприятию выделяется срок на исправление декларации — 5 рабочих дней. Если неточности обнаружены в ходе камеральной проверки, инспекторы имеют право потребовать от отправителя пояснений, которые также необходимо предоставить в этот же период.

Если допущена ошибка в сумме налога, то после внесения поправок в ИФНС представляется уточненная декларация.

Также налогоплательщик может самостоятельно выявить ошибку до получения информации от ФНС по результатам проверки декларации. Исправить можно аналогично — подачей уточняющего отчета.

Электронная сдача отчетности по НДС имеет существенное преимущество, которое состоит в том, что изначальный документ можно не переделывать полностью, а исправить только определенную его часть (с ошибкой).

Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС за 3 квартал 2018 года закон предусматривает наложение на организацию штрафа в размере 5% от суммы за каждый просроченный месяц, в т. ч. неполные месяцы, но не более 30% от суммы недоимки и не меньше 1000 руб. (согласно п. 1 ст. 119 НК РФ). Если налоговый агент нарушил сроки сдачи нулевой декларации, ему будет предъявлен минимальный штраф 1000 руб.

Если просрочка по сдаче отчета по НДС составит больше 10 дней, налоговые инспекторы имеют право заблокировать банковские счета налогоплательщика.

Когда декларация представлена, но ее формат недопустим к сдаче (в бумажном виде вместо электронного), фискальные органы не принимают отчет и он считается несданным (п. 5 ст. 174 НК РФ). При этом к организации или ИП применяются те же санкции, что и за непредставление отчета.

При длительной неуплате налога на добавленную стоимость к общей сумме долга прибавляются пени согласно п. 4 ст. 108 НК РФ. Если налог по декларации оказался занижен (не умышленно) и это выявили налоговики при проверке, штраф составит 20% от недоплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налогоплательщик умышленно уклоняется от уплаты НДС, то в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ с компании дополнительно взыскивается 40% от сокрытой суммы долга.

При этом одновременно вся информация по должнику отправляется в органы охраны правопорядка, чтобы юрлицо привлекли к ответственности по ст. 106 НК РФ.

Декларация по НДС — это форма отчетности, которую обязаны заполнять и сдавать все организации и ИП, которые работают с НДС и/или выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога. Документ представляется в фискальные органы по месту нахождения отчитывающегося лица ежеквартально. Срок сдачи за 3 квартал НДС-отчетности — 25 октября 2018 года. Документ состоит из 12 разделов. Он сдается в электронном формате. Бумажный вариант декларации имеют право представлять только отдельные категории налоговых агентов. Форма по НДС за 3 квартал 2018 года стандартная. Если компания не производила никаких хозопераций за налоговый период, в фискальную службу сдается отчет с нулевыми показателями. При несвоевременной сдаче или непредставлении отчета на предприятие накладывается штраф.