Когда подавать декларацию енвд в. Енвд: сроки сдачи и уплаты

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2019 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2019 года — до 22 апреля 2019 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончится переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

наименование модели приобретенной кассы;
заводской номер кассы;
регистрационный номер, полученный от налоговой;
дата регистрации кассы в инспекции;
расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2019 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году 20 апреля приходится на субботу, поэтому срок сместится на 22 число. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2019 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 1,915, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2019 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на субботу, поэтому срок откладывается на 22 число. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 1,915 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2019, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в первом квартале укажите код периода 51.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2019 года увеличился до 1,915.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2019

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия . Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Наступил последний квартал 2017 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой отчетности. Какими будут сроки сдачи отчетности ИП и организациями за 2017 год, расскажем в этом материале.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Вести бухгалтерский учет обязаны все организации, в том числе являющиеся субъектами малого бизнеса , независимо от применяемого ими налогового режима (ч. 1 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В состав ежегодной бухотчетности входит:

отчет о финрезультатах,
отчет об изменениях капитала,
отчет о целевом использованиии средств.

Малые предприятия могут отчитываться по упрощенным формам , но срок сдачи отчетности одинаков для всех юрлиц – 3 месяца по окончании отчетного года (ст. 18 закона № 402-ФЗ). Последним днем для сдачи бухотчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой - выходным днем.

Сроки сдачи налоговой отчетности 2017 на ОСНО

Налоговые декларации и расчеты подаются в ИФНС, согласно установленного срока для каждого вида отчета.

Организации на ОСНО подают декларации по налогу на прибыль , периодичность которых может быть как ежемесячной, так и ежеквартальной. Декларация по прибыли за 2017 год в любом случае должна быть сдана не позднее 28 марта 2018 г.

Срок сдачи отчетности-2017 для остальных налогов:

НДС – 25.01.2018 г.,
на имущество организаций – 30.03.2018г.,
транспортный – 01.02.2018г.,
земельный – 01.02.2018г.

Сроки сдачи отчетности ИП за год на ОСНО установлены следующие:

для декларации 3-НДФЛ - 30.04.2018г.,
остальные отчетные формы предприниматели подают в те же сроки, что и организации.

ЕСХН, ЕНВД и УСН – сроки сдачи отчетности на спецрежимах

Льготные налоговые режимы позволяют не платить ряд налогов – налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ для ИП. При этом возникает необходимость уплаты и отчетности по налогу при спецрежиме, а также по прочим налогам.

ИП и фирмы, применявшие «упрощенку» в 2017 г., представляют декларацию по единому налогу при УСН один раз в год. При этом для юрлиц и ИП различаются сроки сдачи отчетности: ООО «УСН-2017» подают не позже 02.04.2018 г. (с учетом переноса крайнего срока с субботы 31.03.2018), а крайний срок для ИП – 30.04.2018г. (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Производители сельхозпродукции могут применять спецрежим, при котором вместо налога на прибыль уплачивается единый сельхозналог. Декларацию по ЕСХН за 2017 г. нужно предоставить не позднее 02.04.2018 г., т.к. крайний срок (31.03.2018г.) совпадает с выходным днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

На «вмененке» декларации подаются ежеквартально. Плательщиками ЕНВД сдача отчетности, сроки которой установлены п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017г. предусмотрена не позднее 22.01.2018 г.

По остальным налогам, которые исчисляют «упрощенцы» и плательщики ЕНВД и ЕСХН, отчетные формы и сроки их сдачи не отличаются от применяемых при общей налоговой системе.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Все работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны подать отчетность за 2017 год о произведенных физлицам выплатах и удержанном подоходном налоге. Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 г. и справки 2-НДФЛ одинаковы – 02.04.2018 г. Если работодатель не смог удержать налог с физлица, справку 2-НДФЛ по нему он должен предоставить не позднее 01.03.2018 г.

В 2017 году о страховых взносах ежеквартально отчитываться следует в ИФНС, а не в фонды. Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2017 год – не позднее 30.01.2018 г.

Это не относится к страхвзносам на «травматизм» – по-прежнему отчетность 4-ФСС нужно подавать в Фонд соцстраха. Установленные для 4-ФСС сроки сдачи отчетности-2017 различны для электронных расчетов – 25.01.2018 г., и для расчетов на бумаге - 22.01.2018г.

В ПФР нужно за 2017 г. предоставить лишь один отчет – это новая форма о страховом стаже физлиц СЗВ-СТАЖ , которая будет сдаваться впервые. Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ за 2017 г. – не позднее 01.03.2018г.

Срок сдачи статистической отчетности

Отчетность в органы Росстата предоставляется ИП и малыми предприятиями, если они подпадают под сплошное или выборочное статисследование. Сплошные исследования проводятся раз в 5 лет, а выборочные – ежемесячно/ежеквартально (для малого и среднего бизнеса), либо ежегодно (для микропредприятий). Перечни тех, кто должен отчитываться, формируются на основе сведений из единого реестра субъектов малого бизнеса (ст. 5 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Конкретную информацию о формах и сроке сдачи отчетности за 2017 год Росстат сообщает ИП и организациям по почте, но чтобы быть в курсе заранее, лучше отслеживать информацию на сайте региональных органов статистики в разделе «Статистическая отчетность», или уточнять ее в своем отделении Росстата.

Сроки сдачи отчетности за 2017 год – таблица

Наименование отчетности	Кто сдает	Куда предоставляется	Срок представления
Годовая бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финрезультатах и приложения к ним)	организации	ИФНС, органы Росстата
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по налогу на прибыль за 2017 г.	организации
Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 г.	организации
Декларация по транспортному налогу за 2017 г.	организации
Декларация по земельному налогу за 2017 г.	организации
Декларация 3-НДФЛ за 2017 г.
Декларация по единому налогу при УСН за 2017 г.	организации и ИП		02.04.2018 -организации, 03.05.2018 - ИП
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 г.	организации и ИП
Декларация по ЕСХН за 2017 г.	организации и ИП
Справка 2-НДФЛ за 2017 г.			по физлицам, с которых невозможно удержать налог – 01.03.2018, по остальным - 02.04.2018
Форма 6-НДФЛ за 2017 г.	налоговые агенты - организации и ИП
Расчет по страховым взносам за 2017 г.
Сведения о среднесписочной численности за 2017 г.	организации и ИП с работниками
Расчет 4-ФСС за 2017 г.	организации и ИП с работниками		22.01.2018 на бумаге, 25.01.2018 электронно
Подтверждение основного вида деятельности	организации и ИП
Сведения СЗВ-СТАЖ за 2017 г.	организации и ИП с работниками

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2018 год.

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога . Требование закрепляет . Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности , в список которых входят:

оказание ветеринарных услуг;
розничная торговля;
пассажирские и грузоперевозки;
оказание бытовых услуг;
торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Потребуется составление двух деклараций – одной по налогу на вмененный доход, а другой – по системе отчислений в пользу государства, под которую попадает альтернативный вид деятельности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25% .

Если предприниматель вновь не сумеет сдать отчетность, считается, что передать декларацию в установленный срок не удалось. На бизнесмена будет наложен штраф, а длительная просрочка приведет к применению дополнительных мер.

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет . Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей . Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ .

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся. Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию. Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40% , если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Пени начисляются каждые сутки. Расчетный счет при несвоевременном внесении платы по ЕНВД не блокируется, однако вариант развития ситуации возможен.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

декларацию по ЕНВД;
справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
отчет по среднесписочной численности персонала;
дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Сдать в срок декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017 года обязаны все организации и ИП, которые применяют данный спецрежим. Чтобы не возникло штрафов за просрочку, читайте в все о контрольных сроках в этой статье.

При сдаче отчетности по ЕНВД по итогам прошлого года учитывайте перенос сроков сдачи. В январе отчитаться за 4 квартал можно на два дня позднее.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Отчетный период по ЕНВД - квартал. Отчитываться нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это единый срок для сдачи деклараций на вмененном спецрежиме. Отдельных сроков для сдачи бумажной и электронной отчетности, как, например, для отчетов в ФСС, не предусмотрено.

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года - 22 января 2018 г. (перенос с 20 января). Это рабочий день. Поэтому отчетная дата не переносится.

В электронном виде декларацию в обязательном порядке сдают, если среднесписочная численность работников вмененщика за прошлый год - от 100 человек.

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД регламентирована статьей 119 НК РФ. Согласно данной норме, величина штрафа за несдачу декларации к 20 октября 2017 года включительно составит 5 % от суммы налога, которая указана в декларации. Штраф придется выплатить за каждый полный, а также неполный, месяц просрочки со дня, установленного для сдачи декларации. Штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в срок.

По закону величина штрафа не может быть выше 30 % от суммы налога, который указан в декларации ЕНВД. В тех случаях, когда у вмененщика отсутствует задолженность по единому налогу, штрафа за несвоевременную сдачу декларации также не избежать. Но он составит 1000 рублей.

Оштрафуют за просрочку декларации и по статье 15.5 КоАП РФ. Нарушение сроков представления отчетности в инспекцию по месту учета влечет предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.